纳税的意义和制定(纳税的意义和种类)

2023-05-02 22:33分类：买入技巧阅读：

税务筹划是在符合税法的前提下，对企业做出一些调整，使其达到享受税收优惠的条件。

比如残疾人安置公司没有残疾人，可以去招聘一些，我想这也是符合这条政策设立的初衷的。

税务筹划可以有效地降低企业的成本，增加企业的竞争力。同样的产品，同样的成本，你的竞争对手卖十块，你就可以卖九块，结果显而易见。

税收筹划的意义在于有利于节约企业成本费用，实现利润最大化目标，同时增强企业的竞争力，降低法律风险。税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

　　税务筹划的特点：1、合法性，即税收筹划只能在税收法律许可范围内进行；2、筹划性，即在纳税行为发生前进行规划安排工作；3、目的性，即税收筹划目的是降低企业税负；4、风险性，即税收筹划有可能达不到预期效果；5、专业性，即税收筹划需要由财务或专业会计人员进行规划。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放；

5、返佣费、居间费；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

《WG税收优惠政策》专注于税务筹划，通过产业扶持政策，帮助企业合法合理的节约税收！

很多人在听到税务筹划时，都觉得对企业意义不大，也解决不了企业什么问题。有这类想法的企业可能没真正的接触过税务筹划，也有接触过，但没找对方式的企业，所以才会认为税务筹划没有意义，但真正的税务筹划，不仅可以帮助企优化企业架构，也能帮助企业减少一些不必要的成本，保证企业利润最大化。

一、税务筹划的定义是什么？

企业想要做税务筹划，肯定要先了解什么是税务筹划，简单理解就是对企业的各项业务进行合理的规划，保证企业的经营合理合法，并且能够达到帮助也减轻税负或是递延纳税的目的。

二、税务筹划的目的是什么？

一些企业因为个人问题导致企业经营不善，企业的增值税和企业所得税的税负也相当重，所以税务筹划的目的，就是梳理企业的业务，降低企业的增值税和企业所得税的税负。

三、有哪些税务筹划方案

1、一般纳税人有限公司

对于一般纳税人的有限公司来说，最佳的筹划方案就是享受地方的扶持政策，虽说国家也有小微企业的扶持，但只限于年纳税所得税在300万以下的企业，所以地方的税收扶持政策就很好的补全了剩下那部分企业的政策。

企业入驻当地后，可以获得地方园区对企业增值税和企业所得税一定比例的扶持奖励，高达70%-90%%的奖励扶持，根据地方保留的40%的企业所得税和50%的增值税。

2、灵活用工模式、自然人代开

这个方式也对大部分一般纳税人的企业较多，一些企业会经常涉及和个人对接业务，所以灵活用工和自然人代开更加有效，一个比较典型的例子，美团，还有一些快餐企业都会经常聘用短期兼职人员。

企业对接的个人业务少，那可以采用自然人代开的方式解决，个税在0.5%-1.5%左右，综合税率不超过2.5%。对接的个人业务多，那企业可以采用灵活用工模式，通过灵工平台雇佣人员，发放佣金，可获得服务类6%的专用发票。

3、小规模纳税人免增值税

今年国家曾出台了针对小规模纳税人的扶持政策，只要增值税征收率适用3%的，属于小规模纳税人范畴的，那可以免增值税，只缴纳个人经营所得税。。

企业想要做到全面地解决企业的问题，不仅仅是税务方面的风险需要包括，还有市场的风险把控也很重要，所以在进行税务筹划之前，一定要先结合企业的情况制定详细的筹划方案。

《税率》说课稿

各位老师,大家好:

今天我说课的内容为人教版小学数学六年级下册第10页第二单元百分数(二)第三课时《税率》

下面我将要从教材、学生学情、教学目标教学重难点、教学与学法、教学流程六个方面进行详细阐述。

(一)教材分析

本单元内容是在学生理解百分数的意义,会解决一般性的百分数实际问题的基础上进行教学的。而本单元主要涉及折扣、成数、税率、利率等百分数的特殊应用。通过这些与生活实际密切相关的知识的学习,使学生进一步了解百分数在生活中的具体应用,提升灵活应用数学知识的能力。教材依次按照折扣、成数、税率和利率的顺序编排,体现了从简单到综合的层次性。先教学折扣问题与学生生活实际的练习更加紧密,学生容易理解,而成数是表示农业收成方面的术语,离学生的生活稍远一点。接着在引入税率的过程中,先介绍纳税的意义,税收的用途及种类,再介绍应纳税额和税率的含义,生活情景开始趋于复杂化。纳税是学生适应未来社会生活必须了解和掌握的数学知识和社会知识,使学生掌握有关纳税的一些知识,是本节课教学重要的现实作用,这也是把纳税知识编入小学教材的重要原因。

(二)学情分析

1、知识基础方面。

①学生上册刚学过的百分数(一)知识,对百分数已有一定的基础,总体上掌握得较好,而下册百分数(二)中计算应纳税额是百分数应用的一种。所以应纳税额的计算学生比较易接受。

②农村学生对纳税知识了解非常少应做好课前充分准备。

2、能力基础方面。

学生总体上自学、实践解决问题能力较低,所以主要采取小组合作的方式,让学生探索、讨论、实践基于上述教材结构与内容分析,考虑到学生已有的认知结构心理特征及生活经验,制定如下教目标:

(三)教学目标

知识与技能:

1、使学生明确纳税的含义和重要意义,理解应纳税额和税率的含义,了解常见税种。

2、能运用百分数的知识正确地计算应纳税额。

过程与方法:

经历计算应纳税额的过程,体会数学与生活的紧密联系,提高解决实际问题能力。

情感态度和价值观:

体会数学与生活的紧密联系,感受数学应用价值,并对学生进行爱国主义教育。

本着课程标准精神要求,在吃教材基础上,我确立了如下的教学重点难点

(四)说教学重、难点

教学重点:理解纳税税率及其相关概念的含义,并会正确计算应纳税额。

教学难点:会正确计算应纳税额,灵活应用解决实际问题。

下面,为了讲清重点、难点,使学生能达到本节设定的教学目标,我再从教法和学法上谈谈根据新课标精神的要求,在数学教学活动中,学生是学习的主人,应获得广泛的数学活动经验,而动手实践自主探索与合作交流是学生学习数学的重要方式因此,我认为学生应采用这样的学法:

【说教法及学法】

教法:采用情境创设法,引起学生的浓厚的学习兴趣。采用多媒体教学手段,将教学内容由静态演变成动态效果。

学法:在学法上,通过创设学生熟悉的生活情景,激发学生的学习兴趣,引发学生在认知冲突中开展独立

思考、自主探究,小组讨论等学习活动,积极寻找解决问题的办法。

【说教学流程】

本节课,我设置了(4)个教学环节,一是:创设情境,导入新课;二是结合情景,探究新知:三是巩固练习、拓展应用。四是、全课总结、反思质疑,这里我着重讲一下前三个环节。

在导入新课时,我采用(创设情境)导入,这样导入的目的是:加强数学知识与现实生活之间的联系,注学生的生活经验。

(一)创设情境,引入新课

1.(课件出示教材第10页主题图)同学们,我们的祖国正在蓬勃发展中,为了让祖国更繁荣富强,人民生活更幸福美好,国家投入了大量的人力、财力和物力来进行建设,你知道这些钱是哪来的呢?

2.谁能来说说什么叫纳税?什么是税收?国家征收的税有什么用处呢?这节课我们就来探究纳税的知识。(板书:税率)

【设计意图】通过图片展示,课前信息的收集和交流,使学生明白依法纳税的意义和重要性。

第二个环节是结合情境,探究新知,这一环节是达成本节课教学目标的关键环节,为了分散重难点,便于学生掌握,我分成了(3)个层次进行教学,逐步递进，首先是((自学)仔细阅读教材第10页,从中了解有关纳税的知识。)学生活动,目的是:培养学生自主探究知识的能力。

其次是(结合实例,进一步理解概念,并解决问题。)学生活动,目的是在了解税率有关信息的基础上,进行问题解决,既可以让学生在实际情境中对概念有进一步的理解,又可以让学生利用概念的解读顺利地解决问题,使得问题解决和概念理解相辅相成,从而取得较好的学习效果。

再次是(知识延伸:个人所得税的求法(出示教材第10页做一做”。)学生活动,这样做的好处是:个人所得税内容贴近学生的生活,我通过知识延伸等方式,为学生提供一个更为宽广的学习空间。通过这(3)个层次的学习,分散了重难点,增加了学生动手操作的活动,经历了探索的过程,使学生获得了广泛的数学活动经验,从而有利于达成本节课的教学目标。这是第二个教学环节

(二)结合情境,探究新知

1.理解纳税、税率的含义。

(1)(自学)仔细阅读教材第10页,从中了解有关纳税的知识

学生交流。反馈:根据自己的理解说说什么是纳税?什么是应纳税额?什么是税率?

(2)学生交流。根据学生的回答,课件有序的展示相关内容。A、什么是纳税?

纳税是根据国家税法的有关规定,按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。B、什么人需要纳税?每个公民都有依法纳税的义务。C、税收有什么意义?税收是国家收入的主要来源之一。国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等军事。D、税收的主要种类有哪些?税收主要分为增值税、消费税、营业税和个人所得税等。E、什么是应纳税额?缴纳的税款叫做应纳税额。F、追问:提到纳税就离不开税率,谁能用自己的话说说税率是什么意思呀?应纳税额与各种收入(如售额、营业额)的比率叫做税率。

①×100%=率(板书)

②由公式①引出:应纳税额的计算公式。

各种收入×税率=应纳税额

(4)初步了解我国的税收政策

我国的税收政策是“取之于民,用之于民”。因此,根据国家规定,集体和个人都有依法纳税的义务。

(5)说一说下面的每条信息中应纳税额、各种收入和税率分别是多少并说出每个税率的含义。

①海口晨光文具店2014年全年的销售额是40万元,按销售额的5%缴纳增值税各种收入应纳税额2万元。

②海南宾馆2014年上半年营业额是800万元,按营业额的4%向国家缴纳营业税32万元。

2.结合实例,进一步理解概念,并解决问题。

(1)课件出示教材第10页例3

师:大家现在知道了怎样来计算应纳税额,下面我们来试试。

一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税,这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元?

①读题,说说营业额30万元是指什么,营业额的5%”是什么意思?营业税指什么?这里的营业额30万元是指收入额,5%就是指(税率:应缴纳营业税款占营业额的百分比)。营业税指应纳税额。

②学生独立完成。

③集体交流反馈,知道在这种情况下有如下关系成立:

营业额×税率=营业税。

④辩识:加强对纳税的了解。

个体户小李认为,我辛辛苦苦赚来的钱不容易,我不纳税,纳税是大企业、商家大老板的事。他说的对吗?讨论。辩析:小李的说法是错的,他没有真正认识到纳税的意义,个人劳动获得的收入超过一定的金额也需要纳税。

老师提示:税收的种类不同,税率也不同,税率也各不相同。每种税的税率是由国家财政部门规定的。个人薪金、其他收入都需要按照法律的规定缴纳个人所得税,纳税是每个公民应尽的义务,不要有纳税与我无关的错误想法。

(2)知识延伸:个人所得税的求法(出示教材第10页做一做”

李阿姨的月工资是5000元,扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税,她应缴个人所得税多少元?

①读题,重点引导理解扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税这句话的意思。这里3%的税率是所有月工资的3%吗?

师:根据《税法》规定,2008年3月1日以后,个人月工资和薪金收入在2000元以上的部分纳税,而在2000元以下的部分不需要纳税,以保护广大工薪阶层和低收入家庭的日常生活支出。国债和教育储蓄的利息收入也不需要纳税。需要纳税的部分是按规定扣除不纳税部分的余额。

②学生独立解决问题。

③集体交流反馈,知道在这种情况下有如下关系成立

(总收入免征收部分)×税率=个人所得税。

(3)与例3进行比较,分析不同之处。

师:税收的算法各不相同,要根据实际情况进行计算

【设计意图】在了解税率有关信息的基础上,进行问题解决,既可以让学生在实际情境中对概念有进一步的理解,又可以让学生利用概念的解读顺利地解决问题,使得问题解决和概念理解相辅相成,从而取得较好的学习效果。

(4)补充稍复杂的个人所得税算法。

三、巩固练习、拓展应用。

第三个教学环节是:巩固练习、拓展应用。安排这环节是引导学生将知识与生活联系起来,感受税率数学知识的使用价值,激发学生学习数学尤其是纳税知识的兴趣培养学生数学思考的意识和能力同时,为了照顾到不同层次学生的实际情况,我设置了三个梯度的练习内容,一是填空题,是本节课所学知识的再现,需要所有学生都要掌握的;二是运用知识解决问题,是对所学知识的灵活运用,需要中等以上学生掌握;三是拓展运用,这有一定的难度,便于学有余力的同学进行研究,同时也为下节课或利率知识作铺垫和准备。

(一)填空

(1)缴纳的税款叫做( ),应纳税额收入与各种收入(销售额、营业额)的比率叫做( )。

(2)一家火锅店10月份的营业额约是20万元。如果按营业额的5%缴纳营业税,这家饭店10月份应缴纳营业税1万元。在这里:收入是( )万元,税率是( )应纳税额是( )万元。

(3)收入额、税率、应纳税额之间的关系是应纳税额=( )×( ),税率=( )( )×100%,收入额=( )=( )

(4)某商店去年的营业额是40万元,去年缴纳税款共2万元,则去年的税率是( )%。

(二)解决问题。

1、李叔叔要买一辆23万元的小汽车,导购员说:“现在购车要收10%的购置税,李叔叔要交多少元购置税?

2、农村合作医疗规定在县级医院的起付钱为800元,起付钱以上的部分按55%报销,李大爷住院费共花了8800元,他需要自己花多少钱?

3、拓展题:

一个城市中的饭店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外,还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税。如果一个饭店平均每个月的营业额是14万元,那么每年应交这两种税共多少元?(要点:5%对应的单位1”是营业额,7%对应的单位1是营业税。)

【设计意图】数学来源于生活,服务于生活,用生活中的实例设计练习,一方面可以激发学生的学习兴趣,另一方面也让学生认识到百分数在生活中的广泛应用,进一步把握用百分数解决实际问题的方法。

四、全课总结、反思质疑。

通过今天的学习,谁来说说你有什么收获?

【设计意图】通过总结,让学生对本课学习内容进行浓缩和存储,进一步促使其消化。总结不仅可以掌握纳税的有关知识,并且在主体精神和实践能力等方面将得到很好的发展,学生对数学将产生更浓厚的兴趣。

五、课外拓展

以培养纳税意识,从我做起为题把你所学到的纳税知识,向周围的人宣传纳税意识。【设计意图】让学生运用所学知识解决简单的实际问题,把数学知识与现实生活紧密联系起来,能有效地培养学生的实践能力。

总之,本节课总体上是本着学生是数学学习的主人,教师是数学学习的组织者、引导者与合作者的基本理念,力求做到注重知识与生活的联系;注重学生在活动中学习知识,通过学生亲自动手操作,自然地完成学习过程,掌握知识,从而达到新课标的要求。

我的说课到结束!不足之处,请各位老师给予批评指正!

关于缴税，在很多人的印象里最为深刻的应该是个人所得税，每个月的工资都会少一部分用来缴税。除此之外，很多人认为就没再缴什么税了。但实际上，我们作为消费者，每一笔消费都是为国家缴税了。那么我们老百姓究竟都缴了哪些税呢？小编整理了相关内容，一文带你明白你的钱都花在哪里了！

第一类：明确以个人缴税

1.个人所得税。月收入5000元以上部分纳税，如果是独生子女赡养老人，月收入7000以上纳税，如果再养一个孩子，8000元以上纳税。按照以上标准，很多人不需要缴纳个人所得税。

2.契税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖、赠与和交换等。简而言之，就是咱们老百姓们买房也要缴税，契税实行3%～5%的幅度税率。但不同地区会有相应的补贴政策。

3.车辆购置税。车辆购置费转化过来的一种税，是费改税的产物。按车辆价值的10%征税。

4.土地增值税。对土地买卖的差额征税。

第二类：通过产品价格转嫁给消费者缴税

1. 增值税。很多人认为个人不需要缴纳增值税，但其实增值税覆盖我们生活的方方面面。实际上老百姓到超市购物，餐馆就餐，购买粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品，还有图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，和饲料、化肥、农药、农机等，商家收的钱包括两部分，价款和增值税税款，税率分为13%、6%、3%等多个档次。这部分税款由商家负责向税务局申报纳税。

2. 消费税。我国消费税的征收范围有五种类型的产品：第一类：例如烟、酒、鞭炮、焰火等过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。第二类：例如贵重物品、化妆品等奢侈品、非生活必需品。第三类：例如小轿车、摩托车等高能耗及高档消费品。第四类：例如汽油、柴油等不可再生和替代的石油类消费品。第五类：例如护肤、护发品等具有一定财政意义的产品。

消费税其中最典型的是香烟，最高税率56%，另收0.003元/支，于生产环节征收；酒的消费税也比较高，白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）。烟与酒也就是第一类的产品，消费税都较高，但也有很多家庭不抽烟不喝酒，因此这部分的税率对他们影响较小，但与此同时汽油的涨幅酒影响就大了。很多家庭都会购置汽车，可以说汽油与老百姓更为密切相关，特别是油价波动时，对家庭影响特别大，私家车加油缴纳，无车不纳税。

3.关税。购买进口商品或原材料时，直接进入成本里，最终转嫁给消费者。

4.城镇土地使用税。按土地面积征税，不同地区适用不同税率。

5.教育费附加。按增值税、营业税和消费税的实缴税额3%征税。